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公司治理专栏 | 顺商法政 | 普法宣传第40期

2019-6-27 14:31:57 人评论 次浏览

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公司应收账款风险防控(二)

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? 前言

? 应收账款的金额越来越大、账期越来越长,应该如何控制及预防?宝言律师继续与大家深入分析公司应收账款应如何进行风险防控。

? 企业应收账款管理存在的问题

? 在日常咨询中,有许多中小企业由于种种原因没有重视应收账款的管理,企业出现坏账的金额越来越大及账期越来越长,严重影响企业资金的周转,经分析主要存在以下问题:

? (1)销售前缺乏对客户进行必要的资信评估

? 销售赊账是坏账形成的起因,企业在进行赊账销售前首先应该对客户的资产、信用等级、资信情况进行评估,而大部分企业在进行赊账销售前根本不进行详细的信用调查,赊账销售一般取决于企业负责人的主观喜好或销售人员与对方的沟通,缺乏资信评估的结果往往导致大量应收账款不能如期收回。

? (2)对销售人员的绩效考核制度不合理

? 大部分中小企业为了扩大公司的销售业绩,对销售人员实行薪酬待遇与销售额挂钩的方式,对销售人员在一段时间内实行销售目标绩效考核。销售人员为了个人利益,采用赊账销售等方式尽可能多的销售产品以达到完成销售目标,使公司的应收账款金额越来越大,同时回款压力增加,对这部分应收账款,企业没有采取有效的措施要求销售人员负责追回全款,同时在绩效考核中对于销售人员完成销售目标及销售回款比例、没有回款需承担的责任等没有进行详细约定,这样除了没有收回货款外,销售人员往往还以公司未支付足额销售提成为由申请提起劳动仲裁,导致公司还需支付该部分未回款的销售提成。

? (3)企业应收账款管理制度未建设或未完善

? 企业的财务部门与销售部门之间缺乏顺畅的沟通,对于应收账款的管理流程及各个部门的权责没有建立或未完善,没有具体的责任人来负责,缺少必要的内部风险防控制度,导致许多不应产生的应收账款产生了,有大量的应收账款对不上、收不回。

? (4)企业应收账款的账期越来越长,增加坏账风险

? 企业的应收账款如果没有进行及时处理,不能按时收回货款,则意味着存在坏账风险,同时拖得时间越长,对方存在无法履行的风险进一步增大,会增加企业的回收成本。

? (5)企业没有建立定期查账制度。

? 中小企业对发生的应收账款,没有建立定期查账制度,如此容易导致无法掌握应收账款是否到期以及是否已经过期等情况,长期不与客户对账和沟通,一旦遇到客户经营情况发生变化或对账后没有形成有效、合法的文字对账依据,企业拿不出有力证据追讨欠款,给企业带来损失。?

? 风险防控建议

? 除了我们前期在公司应收账款风险防控(一)列举的风险防控外,还建议完善以下风险防控措施:

? 一、建立健全的营销策略

? 企业应坚持“现金为王”的发展战略,坚持款到发货,控制赊销业务的比例,同时,应强化销售人员的岗位职责,将销售人员的工资、奖金与销售目标、销售回款相挂钩,细化考核指标及奖金发放的条件,控制赊销总额。

? 二、建立应收账款内部风险防控流程

? 对应收账款实行责任制管理,明确各个部门的职责,建立内部风险防控流程,落实收款责任,建立从赊销的发生开始如订单审批、批准赊销信用、设置赊销最高限额到生产下单、发货、签收、销售回款等业务流程,层层落实、层层审批、责任到人。同时财务部门要及时将客户的回款时间及回款金额与销售部门进行沟通,更新客户的资信情况、回款能力、监控客户未付货款的账期等工作。

? 三、加强对应收账款的管理,建立相应的处理制度

? 定期对应收账款进行查账清理,建立清收应收账款的工作小组,根据应收账款的账期长短、客户实际资信情况、偿还能力等进行分析,分析清收应采取的不同对策:如客户偿还能力较好的可以考虑给予一定的现金折扣加快回款速度;如客户偿还意愿较好但偿还能力较差的可以给予其分期还款的优惠;若客户偿还能力很低且存在其他债务风险的立即起诉通过法律途径解决等方式去处理,防止更多坏账的产生。

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